ОПТИМИЗАЦИЯ ОЦЕНКИ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА РЕГИОНА: МЕТОДЫ, СЦЕНАРИИ И ИНТЕГРИРОВАННАЯ МОДЕЛЬ НА ПРИМЕРЕ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

В условиях экономической нестабильности и постоянных изменений налогового законодательства точная оценка налогового потенциала регионов приобретает ключевое значение для обеспечения финансовой устойчивости и эффективного бюджетного планирования. В статье рассмотрены и сравнительно проанализированы три основных метода оценки налогового потенциала: метод прямого расчёта, фактический метод и метод репрезентативной налоговой системы (РНС). На примере Волгоградской области продемонстрированы практические аспекты применения каждого подхода, а также выявлены их преимущества и ограничения. Предложена интегрированная модель, объединяющая указанные методы с использованием весовых коэффициентов, что позволяет получить более сбалансированную и реалистичную оценку. В дополнение к этому применено сценарное моделирование, включающее оптимистичный, базовый и пессимистичный сценарии, основанные на изменении ключевых параметров, таких как коэффициент собираемости. Результаты исследования подтверждают, что интеграция подходов и адаптивное моделирование повышают точность прогнозов и делают возможным оперативное реагирование на изменения в налоговой среде, обеспечивая устойчивое развитие региона.

In the context of economic uncertainty and dynamic changes in tax legislation, accurate assessment of regional tax potential is vital for ensuring financial stability and effective budget planning. This article explores and compares three core methods of tax potential assessment: the direct calculation method, the factual method, and the representative tax system (RTS). Using Volgograd Region as a case study, the study applies each method individually, highlighting their strengths and limitations. The research further introduces an integrated model that combines these approaches using weighted coefficients, allowing for a more balanced and realistic evaluation. Additionally, scenario modeling is applied to simulate optimistic, baseline, and pessimistic projections by adjusting key parameters such as collection efficiency. The analysis demonstrates that the integrated and adaptive approach significantly improves the reliability of forecasts, supports more informed decision-making, and enhances the flexibility of regional fiscal policy. This methodology provides a practical tool for tax administration under conditions of economic volatility.